Državna revizorska institucija (DRI) izrazila je uslovno mišljenje na Godišnji finansijski izvještaj "Vodovoda i kanalizacije" Herceg Novi za 2024. i negativno mišljenje na reviziju pravilnosti tog opštinskog preduzeća.
MIšljenje je donio kolegijum u sastavu: članica Senata DRI, Vesna Mihailović (rukovodilac Kolegijuma) i predsjednik Senata DRI Siniša Čađenović (član Kolegijuma).
"Društvo je proknjižilo iznos obračunate kamate od 5.765 eura na računu ostalih aktivnih vremenskih razgraničenja, iako nije izvršilo unaprijed plaćanje cjelokupne kamate, već kamatu plaća prema prispjelim obračunima, odnosno kamata je trošak perioda (finansijski rashod) prema planu prispjelim dospjećima i fakturama. Društvo na 31. decembar 2024. godine nije vršilo rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih na ime otpremnina i jubilarnih nagrada", piše u saopštenju.
Revizijom pravilnosti poslovanja "Vodovoda i kanalizacije" utvrđene su "neusklađenosti koje imaju materijalan i prožimajući efekat".
"Neusklađenosti su utvrđene u odnosu na: Zakon o komunalnim djelatnostima, Zakon o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, Zakon o reviziji, Zakon o radu, Zakon o porezu na dobit pravnih lica, Zakon o javnim nabavkama, Pravilnik o bližem sadržaju godišnjeg programa obavljanja komunalnih djelatnosti i godišnjeg izvještaja o realizaciji godišnjeg plana obavljanja komunalnih djelatnosti, Pravilnik o načinu i rokovima za vršenje popisa imovine i obaveza pravnog lica, Pravilnik o organizaciji i sprovođenju popisa, Pravilnik o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za pravna lica registrovana za obavljanje privredne djelatnosti i druga pravna lica i Pravilnik o uslovima i načinu korišćenja službenih vozila i Uputstvo za popunjavanje prijave za utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica", dodaje DRI.
"Društvo se prilikom izrade Godišnjeg programa obavljanja komunalnih djelatnosti, kao i prilikom izrade Godišnjeg izvještaja o realizaciji programa obavljanja komunalnih djelatnosti nije pridržavalo odredbi Pravilnika o bližem sadržaju godišnjeg programa obavljanja komunalnih djelatnosti i godišnjeg izvještaja o realizaciji godišnjeg programa obavljanja komunalnih djelatnosti i nije obuhvatilo sve propisane elemente. Revizijom je utvrđeno da Društvo nije imenovalo revizorski odbor i ako je shodno zakonskim odredbama bilo dužno da to učini. Utvrđeno je i da Društvo nije izradilo Plan unaprjeđenja upravljanja i kontrola, shodno obavezi po Zakonu o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, kao i da nije sačinjen Godišnji izvještaj o aktivnostima na sprovođenju i unaprjeđenju upravljanja i kontrola", piše u saopštenju.
Kazali su i da "Vodovod i kanalizacija" Herceg Novi tokom 2024. nije u skladu sa Zakonom o radu obavještavao inspektora rada o uvođenju prekovremenog rada, a prilikom angažovanja zaposlenih, ustupljenih preko Agencije za posredovanje u zapošljavanju, nije u skladu sa Zakonom obavještavao Sindikat.
"Revizijom je utvrđeno da je Društvo u toku 2024. godine u blagajni posjedovalo gotovinu koja je premašivala iznos koji je Odlukom Izvršnog direktora propisan kao blagajnički maksimum. Utvrđeno je i da se iskazani osnovni kapital u poslovnim knjigama Društva, znatno razlikuje od evidentiranog osnovnog kapitala u Centralnom registru privrednih subjekata, takođe je utvrđeno i da Društvo u posljednih pet godina nije vršilo procjenu imovine. Uvidom u poslovne knjige i dokumentaciju utvrđeno je i da Društvo nije u toku 2024. godine izmirivalo obaveze po dugoročnom kreditu, koji je u cjelosti dospio na naplatu 2020-te godine i na dan 31. decembar 2024. godine, prispjeli dug po ovom kreditu iznosi 1.624.773 eura", piše DRI.
"Takođe je utvrđeno i da je Društvo u Prijavi poreza na dobit, suprotno Pravilniku o obliku i sadržini poreske prijave za utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica i Uputstvu za popunjavanje prijave za utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica na rednom broju 5 Troškovi amortizacije iskazani u bilansu uspjeha, iskazalo iznos od 114.477,20 eura, dok je u Iskazu o ukupnom rezultatu u periodu od 01. 01.2024. – 31.12.2024. godine na poziciji 210a iskazalo iznos amortizacije od 1.028.176 eura. Revizijom je utvrđeno i da Društvo za sudske postupke koji su u toku na 31.12.2024. godine nije izvršilo rezervisanje sredstava", dodaju.
DRI kaže i da je "Vodovod i kanalizacija" najveći broj ugovora o djelu zaključio za poslove za koje su sistematizovana radna mjesta ili za obavljanje poslova koji se mogu okvirno prepoznati u Pravilniku o sistematizaciji i organizaciji poslova koji su važili u momentu zaključenja ugovora.
"Društvo u Izvještaju koji se odnosi na direktne nabavke do 8.000 eura nije iskazalo nabavke u iznosu od preko 10.000, takođe je pregledom Izvještaja o jednostavnim nabavkama ispod 8.000 eura uočeno dijeljenje predmeta javne nabavke, na način što je umjesto putem otvorenog postupka/jednostavne nabavke, nabavka roba vršena putem više faktura od istog dobavljača, direktnim izborom predmeta nabavke od određenog ponuđača i uz prihvatanje, računa/ugovora. Shodno odredbama Pravilnika o načinu sprovođenja jednostavnih nabavki, ukupna godišnja vrijednost nabavki roba, usluga i radova do 8.000 eura, može da iznosi najviše 300.000 eura za naručioce čiji Plan javnih nabavki iznosi preko 1.000.000 eura. S obzirom da direktne nabavke iznose 632.598,79 eura sa PDV-om, a ukupna vrijednost Plana 1.406.460 eura, utvrđeno je prekoračenje limita određenog za sprovođenje jednostavnih nabavki ispod 8.000 eura", piše DRI.
Rekli su da je preduzeće, u odnosu na dvadeset izdatih preporuka, dužno da Državnoj revizorskoj instituciji do 30. januara 2026. izradi i dostavi Akcioni plan za realizaciju preporuka, a do 30. juna 2026. Izvještaj o sprovedenim radnjama po izrađenim i dostavljenim preporukama.
"Konačan izvještaj o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja DOO “Vodovod i kanalizacija” Herceg Novi za 2024. godinu je dostavljen na upoznavanje Odboru direktora Društva, kao organu upravljanja i rukovođenja, Skupštini opštine Herceg Novi kao osnivaču Društva, Odboru za ekonomiju, finansije i budžet Skupštine Crne Gore i Odboru za turizam, poljoprivredu, ekologiju i prostorno planiranje Skupštine Crne Gore", piše u saopštenju.
Sadržaj konačnog izvještaja je dostupan na zvaničnoj internet stranici DRI-ja.
Bonus video:
